Minder lenen van je eigen bv zonder belasting te betalen
Wie een bv heeft, kon vroeger veel geld lenen van zijn eigen bedrijf zonder direct belasting te betalen. Met ingang van de regels voor 2024 wordt dat beperkt. Vanaf eind 2024 mag je nog maar tot 500.000 euro aan schulden hebben bij je eigen bv zonder extra heffing. Heb je op 31 december meer geleend dan dit bedrag? Dan moet je over het deel boven de 500.000 euro belasting betalen. Deze belasting heet box 2-heffing en wordt berekend over het meerdere boven die grens. Zo probeert de overheid het lenen bij de eigen bv binnen de perken te houden.
Let op de grens: de gevolgen als je eroverheen gaat
De grens van 500.000 euro geldt voor jou en je fiscale partner samen. Hebben jullie samen meer dan dit bedrag openstaan aan leningen bij de bv? Dan wordt het meerdere gezien als inkomen uit aanmerkelijk belang, waarover je box 2-belasting betaalt. Voor 2024 is die belasting 33 procent over het deel boven de 500.000 euro. Het is daarom verstandig om goed bij te houden hoeveel je precies hebt geleend van je eigen bedrijf. Je krijgt geen boete als je over de grens heen gaat, maar je betaalt wel meteen belasting over het overtollige bedrag.
Hoe de teller werkt: wat telt mee als schuld?
Niet alle schulden bij je bv tellen mee voor de wet excessief lenen. De belangrijkste uitzondering zijn leningen die je gebruikt voor de aankoop van je eigen huis. Deze hypotheekschulden zijn vrijgesteld, zolang je voldoet aan de gebruikelijke hypotheekregels en de lening daadwerkelijk gebruikt voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van je woning. Alle andere leningen tellen wel mee voor de berekening. Denk aan leningen voor auto’s, vakanties, beleggingen of het overnemen van andere bv’s. Ook als je geld hebt geleend via andere constructies, bijvoorbeeld via een gezamenlijke rekening met je partner, telt dat mee bij het bepalen of je over de grens van 500.000 euro gaat.
Tijdig terugbetalen voorkomt belasting
Wie nog een hoge schuld heeft bij zijn eigen bv, doet er goed aan om na te denken over terugbetalen of aflossen. Heb je eind 2024 meer dan 500.000 euro geleend? Dan kun je de extra belasting niet meer voorkomen. Je krijgt dan een eenmalige aanslag in box 2 over het bedrag boven de grens. Door vóór 31 december 2024 terug te betalen tot onder de grens, hoef je deze belasting niet te betalen. Het is dus slim om na te gaan of je schulden kunt aflossen, bijvoorbeeld met spaargeld of door dividend uit te keren (waar je dan wel weer belasting over betaalt, maar die keuze maak je dan bewust).
Praktische tips voor ondernemers met een bv
Voor veel ondernemers is lenen bij de eigen bv een manier om flexibel geld te gebruiken. Toch is het goed om niet te veel te lenen en op tijd terug te betalen. Houd een overzicht bij van je leningen en schulden, zodat je weet waar je aan toe bent als het jaar bijna voorbij is. Vraag zo nodig advies aan een boekhouder of fiscalist om geen verrassingen te krijgen. Soms kan het slim zijn om een deel van je schuld om te zetten in dividend of salaris, zodat je aan de regels blijft voldoen. Let ook op veranderingen in de wetgeving; regels kunnen elk jaar veranderen. Zo blijf je altijd voorbereid en voorkom je extra belastingkosten.
Meest gestelde vragen over wet excessief lenen 2024
Wat houdt de wet excessief lenen 2024 precies in? De wet betekent dat je in 2024 maximaal 500.000 euro mag lenen van je eigen bv zonder direct extra belasting te betalen. Alles boven die grens wordt gezien als inkomen uit aanmerkelijk belang, waarover je belasting betaalt in box 2.
Welke schulden bij mijn bv tellen mee voor het totaal? Alle privéleningen bij je eigen bv tellen mee, behalve leningen voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van je eigen huis. Voor deze hypothecaire leningen gelden aparte voorwaarden.
Wat gebeurt er als ik boven de grens van 500.000 euro leen? Als je op 31 december 2024 meer dan 500.000 euro leent van je bv, betaal je 33 procent belasting over het deel boven die grens. Dat gebeurt via een aanslag in box 2.
Hoe kan ik voorkomen dat ik belasting moet betalen wegens hoge schulden bij de bv? Door voor het einde van het jaar een deel van de schulden af te lossen of om te zetten naar dividend of salaris, kun je voorkomen dat je boven de grens uitkomt. Het is slim om dit op tijd te regelen.
